Proponowana stawka uwzględnienia zysków kapitałowych do opodatkowania miała wzrosnąć z 50% do 2/3, począwszy od 25 czerwca 2024 r., dla korporacji, większości podmiotów powierniczych oraz dla części zysków kapitałowych uzyskanych w danym roku, które przekraczają 250 000 dolarów dla osób fizycznych. Chociaż proponowane zmiany nie stały się jeszcze prawem, CRA oświadczyło, że będzie zarządzać tymi propozycjami na podstawie planów oraz ogłoszeń rządowych. Choć CRA może zarządzać tymi propozycjami, nie ma uprawnień do ich egzekwowania. Ich stanowisko nie zmieniło się w wyniku zawieszenia działalności Parlamentu do 24 marca 2025 r.

Jakie opcje składania deklaracji mają podatnicy?

Ponieważ CRA zarządza na podstawie propozycji a obowiązujący system podatkowy jest systemem samooceny, podatnicy mogą wybrać, czy złożyć deklarację na podstawie propozycji (stawka uwzględnienia 2/3), czy na podstawie obowiązującego ustawodawstwa (stawka uwzględnienia 50%). Każda z opcji wiąże się z ryzykiem i kwestiami do rozważenia.

• Składanie deklaracji na podstawie propozycji (stawka 2/3; zgodnie z formularzami CRA i praktyką administracyjną)
  • Jeśli propozycje nie zostaną ostatecznie uchwalone, podatnicy prawdopodobnie będą musieli zmienić swoją deklarację w późniejszym terminie, aby uwzględnić stawkę 50%. Takie podejście może również prowadzić do sytuacji, w której podatnicy dokonają płatności, które następnie zostaną zwrócone, co spowoduje utratę dostępu do tych środków na pewien czas.
  • Jeśli propozycje zostaną uchwalone, nie będzie konieczne podejmowanie dalszych działań.
• Składanie deklaracji na podstawie obowiązującego ustawodawstwa (stawka 50%; niezgodne z formularzami CRA i praktyką administracyjną)
  • Jeśli propozycje nie zostaną ostatecznie uchwalone, nie będzie konieczne podejmowanie dalszych działań.
  • Jeśli propozycje zostaną uchwalone, podatnicy prawdopodobnie będą musieli zmienić swoją deklarację w późniejszym terminie, aby uwzględnić stawkę 2/3. Będzie to wiązać się z koniecznością zapłaty podatku, w tym z potencjalnym obowiązkiem zapłaty odsetek od zaległości podatkowych, które nie będą mogły być odliczone. Dla korporacji lub trustów, które będą objęte tymi zmianami i mają termin składania deklaracji do 3 marca 2025 r., CRA wskazała, że zostanie udzielona ulga od odsetek i kar za zaległości. Ulga ta wygasa 3 marca.