Prawo podatkowe w Kanadzie bywa trudne do zrozumienia ze względu na częste zmiany w istniejących przepisach oraz wprowadzanie nowych regulacji. Dodatkowo, istnieje kilka kluczowych terminów, których przestrzeganie jest niezbędne, aby uniknąć kar, odsetek czy utraty możliwości skorzystania z ulg podatkowych. W tym artykule omówię najważniejsze terminy podatkowe, istotne zmiany w przepisach oraz zaprezentuję przydatne porady dla właścicieli firm, które ułatwią prowadzenie działalności gospodarczej w Kanadzie.

Ważne terminy:

• Formularze T4/T5 powinny być wysłane do rządu do końca lutego.
• Wpłaty na RRSP są nieopodatkowane. Aby je odliczyć od dochodu za 2024 rok, muszą być dokonane najpóźniej do 3 marca 2025 r.

• Rozliczenia podatkowe personalne dla pracowników powinny być wysłane do 30 kwietnia, natomiast termin na wysłanie rozliczeń personalnych dla osób samozatrudnionych to 16 czerwca. Należy jednak pamiętać, że płatność podatków musi być uregulowana do końca kwietnia. W przeciwnym razie może być naliczona kara za późne wysłanie oraz odsetki od zaległego podatku.
• Rozliczenia korporacji powinny być wysłane do 6 miesięcy po zakończeniu roku fiskalnego. Warto tez pamiętać o wymogach dotyczących przedpłat podatku dochodowego oraz GST/HST jak również terminowych płatnościach składek od wypłaconych wynagrodzeń pracownikom.

Zmiany dotyczące opodatkowania zysków kapitałowych:

Zapowiedziane zmiany oprocentowania zysków kapitałowych, które podlegają opodatkowaniu mogą nie zostać formalnie zatwierdzone w przypadku zmiany rządu w nadchodzących miesiącach. Zatem istnieje szansa, że w dalszym ciągu tylko 50% zysków kapitałowych będzie wliczane do dochodu, który następnie będzie opodatkowany. Według proponowanych zmian, które miejmy nadzieje nie wejdą finalnie w życie, 66.67% takich zysków podlegałoby opodatkowaniu. Dla podatników indywidualnych, zmiany te miałyby obowiązywać od zysków kapitałowych powyżej $250,000.

Uwaga – jeżeli zmiany te nie wejdą w życie a wyceny nieruchomości czy biznesów w najbliższych latach okażą się niższe niż były jeszcze kilka lat temu to pojawi się dobry moment na dokonanie darowizny bliskiej osobie. Taka transakcja może się okazać bardzo dobra decyzja podatkowa w długim okresie czasowym. Szczególnie rodzice posiadający kilka nieruchomości oraz planujący przekazać część majątku dzieciom powinni skonsultować swoja sytuacje z doradca podatkowym.

Wskazówki dla właścicieli firm:

Terminowe rozliczenia oraz płatności podatków to kluczowe kwestie niezbędne do prawidłowego funkcjonowania oraz rozwijania firmy.  Za późne wysłanie rozliczeń, podatnicy mogą być obciążeni kara w wysokości do 17% zaległego podatku. Ponadto, jeżeli dany podatnik spóźnił się w ostatnich latach z rozliczeniami i robi to ponownie w okresie kolejnych 3 lat, kary są dużo większe i mogą sięgać do 50% należnego podatku. Do zaległych kwot CRA dolicza również odsetki. Jak widać, nie opłaca się zapominać o tych terminach, ponieważ potencjalne kary często mogą się skumulować do sum przekraczających kilkanaście lub kilkadziesiąt tysięcy dolarów.

Oprócz tradycyjnych rozliczeń, mamy w Kanadzie wiele formularzy informacyjnych, które powinny być wysyłane do rządu, a których brak powoduje kary do $2,500 za każdy rok co do którego dany formularz nie był wysłany. Częstym przykładem u nowych klientów działających w branży budowlanej są formularze, które powinny być wystawiane dla podwykonawców. Uwaga – jeżeli taka sytuacja ma miejsce w Twoim biznesie to koniecznie skonsultuj się z doradca podatkowym zanim wyślesz rozliczenia za ubiegły rok. Specjalne aplikacje mogą całkowicie wyeliminować potencjalne kary, pod warunkiem, że zostanie zachowana prawidłowa kolejność w załatwianiu zaległych spraw.

Przechodząc dalej, należy wspomnieć o terminowym rozliczaniu wynagrodzenia pracowników oraz o prawidłowym rozliczaniu płatności za wydatki biznesowe. W większości przypadków, pracodawcy mają obowiązek rozliczenia wynagrodzeń oraz płatności składek do urzędu skarbowego co miesiąc. Oprócz kar i odsetek, brak tych sprawozdań/płatności może prowadzić do szczegółowego sprawdzania biznesu przez CRA. Uwaga – w ostatnich czasach urząd skarbowy zwiększył aktywność dotycząca sprawdzania biznesów oraz znacznie zaostrzył środki pozyskiwania zaległych podatków. Od czasu do czasu kontaktują się z nami podatnicy, których konta bankowe zostały zamrożone i maja bardzo duże ograniczenia w prowadzeniu działalności. Takich sytuacji z pewnością należy unikać, w czym terminowe rozliczenia na pewno w jakimś stopniu pomagają. Odnośnie płatności dla podwykonawców należy się upewnić, że otrzymaliście wymagana dokumentacje tak aby ewentualne odliczenia podatkowe związane z tymi płatnościami nie mogły być podważone przez urząd skarbowy.

Kolejnym elementem niezbędnym do prawidłowego funkcjonowania biznesu to dobrze działający system księgowy. W tym aspekcie przedsiębiorcy mają kilka opcji do wyboru. Tradycyjne metody to prowadzenie księgowości przez właściciela/wewnętrzny dział księgowy lub wsparcie biura rachunkowego. W ostatnich latach pojawił się także model hybrydowy, który łączy wspomniane wyżej opcje. Dzięki oprogramowaniu działającym w tzw. „chmurze”, właściciele firm mogą wykonywać część pracy księgowej pod nadzorem biura rachunkowego, które dostarcza wsparcie oraz pomaga z pozostałymi sprawami księgowymi. Dzięki tej opcji wiele biznesów było w stanie zredukować koszty związane z obsługa księgową oraz usprawnić funkcjonowanie biznesu od strony administracyjnej dzięki przydatnym funkcjom nowoczesnych systemów księgowych. Poniżej przedstawię kilka funkcji, które okazały się bardzo przydatne dla wielu naszych klientów:

1. Prosty w obsłudze moduł fakturowania oraz wycen dla rożnego rodzaju projektów. Dzięki możliwości zapisywania danych dotyczących stałych klientów oraz sprzedawanych usług/produktów, użytkownicy dostrzegli, że fakturowanie stało się szybkie i przyjemne.
2. Moduł płatności online pozwala na akceptowanie opłat w formie elektronicznej, co znacznie przyspiesza otrzymywanie środków od klientów. Ponadto, wielu naszych klientów było zadowolonych z automatycznych powiadomień wysyłanych do swoich klientów w momencie, kiedy faktury nie były opłacane terminowo.
3. Sprawozdania finansowe – jednym z wyznaczników sukcesu biznesu jest wynik finansowy firmy w danym okresie. Systemy, które wdrażamy dla naszych klientów pozwalają na wygenerowanie wewnętrznych sprawozdań finansowych, dzięki którym właściciel firmy może szybko sprawdzić, jak radzi sobie firma oraz zidentyfikować najlepsze segmenty oraz słabe strony działalności. Oprócz sprawozdań, oprogramowanie oferuje szereg innych, bardzo przydatnych raportów dla przedsiębiorców.
4. Intuicyjnych system zarzadzania wynagrodzeniami znacznie ułatwia proces płatności dla pracowników lub podwykonawców. Integracja systemu z urzędem skarbowym oraz instytucjami bankowymi umożliwia dokonywanie płatności dla pracowników oraz urzędu skarbowego elektronicznie, bez konieczności wystawiania czeków, manualnego wysyłania e-transferów lub wizyt w banku.
5. Dla firm zajmujących się większymi projektami, rozdzielanie przychodów oraz wydatków na poszczególne projekty okazała się niezbędnym narzędziem do przeanalizowania zakończonych projektów oraz poprawnej wyceny nowych zleceń.

Ostatnim elementem, który często pozwala rozwijać biznes jest dobrze dobrana strategia podatkowa oraz korzystanie z dostępnych dofinansowań lub innych przydatnych programów dla przedsiębiorców. Optymalizacja podatkowa może zostać osiągnięta przez wprowadzenie optymalnej struktury biznesu, rozbicie zysków na kilka podmiotów podatkowych, zmaksymalizowanie dostępnych odliczeń podatkowych lub skorzystanie ze specjalnych przepisów, dzięki którym można uzyskać dodatkowe ulgi podatkowe. Każda sytuacja, szczególnie tam gdzie mamy do czynienia z działalnością gospodarcza powinna być skonsultowana z doradca podatkowym pod kontem optymalizacji aby się upewnić, ze wszystkie dostępne narzędzia zostały poprawnie wykorzystane.

Należy również pamiętać o dostępnych programach dofinansowań lub korzystnych pożyczek na różne cele. Programy te ciągle się zmieniają w zależności od sytuacji ekonomicznej oraz kierunku, w którym podąża rząd. W przeszłości informowaliśmy o rożnego rodzaju dofinansowaniach do wynagrodzeń lub kosztów wynajmu. Wielu z naszych klientów skorzystało również z nieoprocentowanych pożyczek przeznaczonych na podtrzymanie aktywności biznesowej, ciągłość zatrudnienia pracowników czy też modyfikacji procesów biznesowych tak aby być bardziej konkurencyjnym na rynku. Wśród niedawno zapowiedzianych programów możemy znaleźć następujące inicjatywy:

W programie Canada Greener Homes Initiative można uzyskać dofinansowania oraz nieoprocentowane pożyczki do $40,000 na okres 10 lat, jeżeli ktoś poprawia energooszczędność nieruchomości (uszczelnianie ścian, wymiana urządzeń grzewczych, wymiana okien lub drzwi). Między innymi można uzyskać do $10,000 aby wymienić ogrzewanie olejowe na pompę ciepła.

W programie Canada Secondary Suite Loan można uzyskać niskooprocentowana pożyczkę na poziomie 2% do $80,000 w celu dobudowania dodatkowej powierzchni mieszkalnej w obecnej nieruchomości. Dostępne będą też opcje przefinansowania kredytu hipotecznego na lepszych warunkach tak, aby mieć dostęp do większej sumy, która może być potrzebna na dokończenie projektu.

Oba programy mogą się okazać bardzo przydatne dla osób prywatnych, natomiast właściciele firm w branży budowlanej mogą uzyskać dodatkowe zlecenia poprzez przedstawienie tych programów potencjalnym klientom. Szczególnie ten drugi może cieszyć się dużym zainteresowaniem wśród Kanadyjczyków z uwagi na niedobór lokalów mieszkalnych oraz bardzo duża liczbę nieruchomości jednorodzinnych, które mogą być przekształcane w nieruchomości posiadające kilka oddzielnych lokali mieszkalnych.

Pozostałe porady podatkowe:

• Polecamy inwestować oszczędności poprzez konta TFSA (Tax Free Savings Account) aby zarobione odsetki/wypracowane zyski nie podlegały opodatkowaniu.
• Osoby planujące zakup swojej pierwszej nieruchomości mają do dyspozycji dwa ciekawe programy (HBP w RRSP oraz FHSA – First Home Savings Account). Oba programy mogą pozwolić danej osobie na uzbieranie do $100,000 bez płacenia podatku, jeżeli zostaną spełnione pewne wymogi, a środki zostaną przeznaczone na zakup nieruchomości.
• Chcesz sprzedać swoją firmę? Istnieje kilka nowych, efektywnych podatkowo opcji, które są lub będą dostępne wkrótce. Należą do nich np. wykorzystanie zaktualizowanych zasad transferu biznesu między pokoleniami, czy też możliwość zwolnienia z opodatkowania do 1,25 miliona dolarów zysków kapitałowych. Pamiętaj jednak, ze sprzedaż biznesu powinna być planowana z dużym wyprzedzeniem aby się upewnić, ze w momencie sprzedaży kwalifikujesz się na dostępne ulgi podatkowe.

Biuro rachunkowe Taxter akceptuje nowych klientów. Nasze biuro jest zlokalizowane przy 2087 Dundas St. E, Unit 203, Mississauga (blisko sklepu Starsky/restauracji Orbit), natomiast obsługujemy również klientów z innych prowincji droga internetowa. Pomagamy z otwieraniem działalności, prowadzeniem biznesów od strony księgowo-podatkowej jak również przygotowaniem biznesów do ewentualnej sprzedaży. Doradzamy również w wielu innych kwestiach podatkowych oraz reprezentujemy klientów przed urzędem skarbowym.

Artur Olesniewicz, CPA, MTax
Chartered Professional Accountant, Master of Taxation
www.taxter.ca | Strona Główna – Taxter CPA  | 647 746 7461