31 grudnia 2024 roku zbliża się wielkimi krokami… poniżej znajduje się lista rozważań dotyczących planowania podatkowego. Prosimy o kontakt, jeśli chcesz omówić, które z nich mogą dotyczyć Twojej sytuacji podatkowej.

1. NOWOŚĆ! Od 25 czerwca 2024 roku, 2/3 zysków kapitałowych przekraczających $250,000 rocznie mają zostać opodatkowane. Zyski kapitałowe osób fizycznych do wysokości $250,000 będą nadal uwzględniane po stawce 50% dzięki nowej uldze podatkowej.Jeśli spodziewasz się realizacji rocznych zysków kapitałowych powyżej $250,000 w najbliższym czasie, rozważ zrealizowanie zysków pod koniec 2024 roku, aby wykorzystać pełne $250,000 zysków kapitałowych, które są chronione przed stawką 2/3. Niewykorzystany limit nie może zostać przeniesiony na kolejny rok. Realizacja zysków może być korzystna, jeśli Twoje portfolio ma niezrealizowane zyski, które chciałbyś zrealizować w najbliższym czasie. Rozłożenie zysków na kilka lat w celu maksymalizacji dostępu do efektywnej stawki 50% może zmniejszyć ogólny koszt podatkowy. Jeśli jednak nie przewidujesz przekroczenia podanej wyżej kwoty zysków w jednym roku, lepszą opcją może być odroczenie realizacji zysków, aby uniknąć wcześniejszego płacenia podatku.
2. Niektóre wydatki poniesione przez osoby fizyczne do 31 grudnia 2024 roku będą kwalifikować się do odliczeń podatkowych lub ulg, w tym subskrypcje cyfrowych wiadomości, wydatki związane z przeprowadzką, wydatki na remonty domów wielopokoleniowych, wydatki na opiekę nad dziećmi, darowizny charytatywne, składki polityczne, składki na organizacje dziennikarskie, wydatki medyczne, alimenty, kwalifikowane wydatki na zatrudnienie, składki związkowe, profesjonalne lub podobne oraz opłaty za odsetki i wydatki finansowe. Upewnij się, że zachowujesz wszystkie paragony związane z tymi wydatkami.
3. Osoba starsza, której dochód netto w 2024 roku przekroczy $90,997, straci całość lub część dodatku emerytalnego (OAS). Osoby starsze będą również tracić kredyt wiekowy, jeśli ich dochód netto przekroczy $44,325. Rozważ ograniczenie dochodu powyżej tych kwot, jeśli to możliwe. Inną opcją może być odroczenie otrzymywania świadczeń OAS (do 60 miesięcy), jeśli w przeciwnym razie zostaną one usunięte z powodu wysokich dochodów.
4. Jeśli posiadasz firmę lub nieruchomość na wynajem, rozważ dokonanie zakupu aktywów kapitałowych do końca roku. Wiele aktywów kapitałowych zakupionych i udostępnionych do użytku w 2024 roku będzie kwalifikować się do 100% odliczenia CCA zgodnie z zasadą natychmiastowego odliczenia.
5. NOWOŚĆ! Planujesz sprzedaż firmy? Istnieje kilka nowych opcji efektywnego podatkowo, które są dostępne lub będą dostępne wkrótce. Należą do nich zachęta dla kanadyjskich przedsiębiorców, wykorzystanie funduszu własności pracowniczej do sprzedaży pracownikom, wykorzystanie zaktualizowanych zasad transferu biznesów między pokoleniami do sprzedaży dzieciom, a także możliwość ochrony do 1,25 miliona dolarów zysków kapitałowych dzięki zwolnieniu z opodatkowania.
6. AKTUALIZACJA! Podatek minimalny alternatywny (AMT) nakłada minimalny podatek na osoby, które w przeciwnym razie byłyby objęte niskimi podatkami z powodu korzystania z różnych uzasadnionych ulg podatkowych, takich jak zwolnienie z zysków kapitałowych. Od 2024 roku zmienił się sposób obliczania AMT. Ogólnie zmiany te dotyczą osób o wyższych dochodach, podczas gdy osoby o niższych i średnich dochodach będą miały mniejsze ryzyko wystąpienia AMT. Osoby, które płaciły AMT w ostatnich latach, mogą płacić mniej podatku niż się spodziewano, dzięki możliwości odliczenia wcześniej zapłaconego AMT od zobowiązań podatkowych bieżącego roku.
7. Rozważ restrukturyzację swojego portfela inwestycyjnego w celu przekształcenia odsetek, które nie podlegają odliczeniu, w odsetki podlegające odliczeniu. Może być również możliwe przekształcenie osobistych wydatków na odsetki, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego na dom lub osobistego pojazdu, w odsetki podlegające odliczeniu.
8. Jeśli masz inwestycje kapitałowe lub pożyczki dla kanadyjskiej małej firmy, która stała się niewypłacalna lub zbankrutowała, może być dostępna dozwolona strata z inwestycji biznesowej (ABIL). Aby pożyczki dla korporacji się kwalifikowały, pożyczkobiorca nie może być powiązany z osoba udzielająca pożyczki. ABIL mogą kompensować dochody wykraczające poza zyski kapitałowe, takie jak odsetki, dochody z działalności gospodarczej lub zatrudnienia.
9. Jeśli dług komercyjny, który posiadasz (zwykle pożyczka biznesowa), został umorzony, stosowane są specjalne zasady, które mogą prowadzić do dodatkowych podatków lub innych korekt w zeznaniu podatkowym.
10. Masz czas do czwartku, 3 marca 2025 roku, na dokonanie odliczeń podatkowych w ramach zarejestrowanego planu oszczędnościowego emerytalnego (RRSP) za rok 2024. Warto rozważyć, by osoba o wyższych dochodach robiła wpłaty na RRSP swojego małżonka, co może przynieść większe oszczędności podatkowe przy wypłacaniu tych środków w późniejszym czasie.
11. NOWOŚĆ! Rozważ skorzystanie z planu dla kupujących pierwsza nieruchomość (HBP), aby wypłacić do $60,000 (po 16 kwietnia 2024 r. – $35,000 wcześniej) z RRSP na zakup pierwszego domu. Podatnicy muszą spłacić wypłacone kwoty w ramach HBP w okresie 15 lat. Dla wypłat między 1 stycznia 2022 roku a 31 grudnia 2025 roku, okres 15 lat został tymczasowo odroczony, co oznacza, że zaczyna się dopiero piątym rokiem po roku dokonania pierwszej wypłaty.
12. Rozważ dokonanie wpłat na konto oszczędnościowe pierwszego domu (FHSA). Kwalifikujące się wpłaty są odliczane, a wypłaty na zakup pierwszego domu nie są opodatkowane. Można wpłacić do $8,000 rocznie, z maksymalnym limitem życiowym $40,000. Wpłaty dokonane w 2024 roku i niewykorzystane wpłaty z 2023 roku mogą być odliczone od dochodu za 2024 rok.
13. Osoby fizyczne powinny rozważyć wpłacenie środków na swoje konto oszczędnościowe wolne od podatku (TFSA). Dodatkowe $7,000 można wpłacić począwszy od 1 stycznia 2025 roku. Rozważ wpłatę nadrabiającą, jeśli nie wpłaciłeś maksymalnej kwoty za poprzednie lata.
14. Kanada oferuje dofinansowanie edukacji na wpłaty na zarejestrowany plan oszczędnościowy na edukację (RESP), które wynosi 20% rocznych wpłat na dzieci (maksymalnie $500 na dziecko rocznie). Dodatkowo rodziny o niższych dochodach mogą być uprawnione do otrzymania dodatkowych świadczeń.
15. Można założyć plan oszczędnościowy na rzecz osób z niepełnosprawnością (RDSP) dla osoby poniżej 60 roku życia, która kwalifikuje się do kredytu podatkowego na niepełnosprawność. Dozwolone są wpłaty niepodlegające odliczeniu do maksymalnej kwoty $200,000. Dotacje, obligacje i dochody inwestycyjne uzyskane w ramach planu są włączane do dochodu beneficjenta, gdy zostaną wypłacone z RDSP.
16. Jeśli w przeszłości pominięto dochody, formularze lub wybory podatkowe, dostępna może być dobrowolna ujawnienie do CRA, aby uniknąć kar.
17. Kanadyjski program opieki stomatologicznej jest dostępny dla osób fizycznych oraz ich małżonków lub partnerów życiowych (jeśli dotyczy), którzy mają dochód rodziny netto poniżej 90,000 dolarów; są rezydentami Kanady dla celów podatkowych; złożyli swoją deklarację podatkową za poprzedni rok; i nie mają dostępu do ubezpieczenia stomatologicznego (np. przez pracodawcę, emeryturę lub plan grupowy). Wymagane jest współfinansowanie, jeśli dochód wynosi od 70,000 do 89,999 dolarów.
18. Od 1 stycznia 2024 roku wydatki poniesione na uzyskanie dochodów z wynajmu krótkoterminowego nie będą podlegały odliczeniu dla celów podatkowych, gdy wynajem nie jest zgodny z obowiązującymi wymaganiami dotyczącymi licencji, zezwoleń lub rejestracji na poziomie prowincjonalnym lub gminnym. Jeśli wynajem jest zgodny tylko przez część okresu wynajmu, odliczenia zazwyczaj będą odmawiane proporcjonalnie. Jednakże, jeśli wynajem będzie zgodny do 31 grudnia 2024 roku, taki wynajem będzie uznawany za zgodny przez cały rok 2024.